工会预算执行情况审计监督办法

                                                                                                                                            （工审会发〔2016〕5号）

第一条  为加强对工会预算执行情况的审计监督，根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国审计法》、《中国工会审计条例》及有关法律法规，制定本办法。

第二条  工会预算执行情况审计监督，是指工会经费审查委员会（以下简称经审会）对同级工会和下一级工会预算执行情况及其他财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督。

真实性是指反映经费收支、资产管理以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。

合法性是指经费收支、资产管理以及有关经济活动遵守法律、法规和规章的情况。

效益性是指经费收支、资产管理以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益。

第三条  经审会及其工会审计人员开展预算执行情况审计业务适用本办法。其他组织或者人员接受经审会的委托、聘用、承办或者参加预算执行情况审计业务，也应当适用本办法。

第四条  经审会对同级工会、下一级工会及其纳入预算管理的直属企事业单位的全部收入、支出、资产、负债、净资产等进行审计监督。

第五条  审计人员执行审计业务时、重点关注以下内容：

（一）内部控制制度是否健全完善，执行是否有效；

（二）预算执行、调整是否遵照《工会预算管理办法》的规定；

（三）中央财政资金、地方财政资金、上级工会补助资金以及项目资金等专项资金的筹措、拨付、管理和使用是否合规，有无截留、挪用等问题；

（四）工会经费收支情况是否真实、完整，有无截留应解经费、违规使用工会经费等问题；

（五）“三公经费”、会议费、培训费开支是否合规，津贴补贴奖金发放是否合规等问题；

（六）银行账户和现金管理是否合规，有无“小金库”；

（七）固定资产管理制度是否健全，管理是否规范，产权是否明晰，处置是否合规合法；

（八）建设项目是否真实、合法、效益；

（九）对外投资是否论证充分、程序合法、注重绩效；

（十）往来款项是否手续齐备，及时对账、催收、清理；

（十一）是否参照《中华人民共和国政府采购法》和《中华人民共和国招标投标法》等有关法律法规，实施集中采购管理；

（十二）历年审计中发现的共性问题；

（十三）其他相关问题。

第六条  经审会有权对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计报表、会计账簿、会计凭证以及其他与财务收支及资产管理相关的资料，采取暂时封存的措施。

经审会有权对正在进行的违反财经法律法规的行为予以制止，在职权范围内作出审计决定。

第七条  经审会实行由审计组成员、主审、组长对审计业务进行分级质量控制。结合日常管理工作或者通过开展审计业务质量检查等方式，对审计质量控制制度及其执行情况进行持续评估。

第八条  本办法适用于县级（含县级）以上工会。基层工会参照本办法执行。

第九条  本办法由中华全国总工会经审会负责解释。

第十条  本办法自发布之日起施行。《工会年度经费预算执行情况审计监督暂行办法》和《工会经费审查委员会对下一级工会经费审计监督暂行办法》（工审会字〔2003〕2号）同时废止。