税务师事务所提高专业服务水平的五条路径

税务师行业从无到有发展到今天，作为改革开放发展以来的新型力量，专业优势明显，已经成为继注册会计师、律师之后的第三大经济鉴证类专业服务行业，这说明税务师行业的专业能力和水平已得到社会认可的，并且迎合了市场的需要。在新形势下，纳税人现实的涉税管理问题，给税务师行业带来了新的发展机遇。如何提升在涉税专业服务市场的竞争能力，加快转型升级的步伐，实现高质量发展？这是税务师行业面临的一个重大课题。对此，笔者认为，税务师行业应当积极树立的专业性、权威性形象，尽快并更加系统地构建与纳税人税收共治的格局，以高超的专业水平和工作能力赢得专业服务市场。本文中，笔者以案例分享的形式，总结的税务师事务所提高服务水平的五条路径。

一、贴近社会，推出新品，改进循环机制

要贴近社会，充分发挥自身资源优势，通过创建的各类“互联网+”新媒体平台，加强与纳税人的涉税信息互动，有针对性地加强对税法、政策解读等服务，推出纳税人喜闻乐见的税务服务产品，实现精准辅导、精准服务，确保政策红利充分释放，确保各项税费优惠政策不折不扣得到落实。

案例：

笔者在工作中发现有一些税务咨询（顾问）客户渐渐流失，通过调查，发现问题的根本原因是：事务所将客户平均分配给有关人员，由于一些客服人员的专业水平、工作经验和交流沟通能力有欠缺，不能随时贴近客户，发现客户的需求，及时跟踪服务；对客户提出的问题，不能随时随地答复，解决涉税问题；对客户提出的问题答非所问，回复简单，操作性不强。这就导致一些客户与客服人员逐渐疏远，从而放弃或不再与税务师事务所合作。针对上述情况，我们事务所改变工作方式，采取三条措施：一是将税务咨询客户统一集中管理，特别是一些大客户，挑选专业水平较高、业务能力较强、工作经验丰富的税务师担任客服；二是建立大客户微信交流平台，由专业人员适时推出税务新政解析，解答客户涉税共性问题，提示涉税法律风险事项；三是针对客户提出的特定疑难涉税问题或事项，通过专用电话、特定手机、微信、QQ等信息平台，建立“一对一”专线交流渠道，现场提供专题解答或解决方案。基于以上措施，事务所稳定了客户，并且充分挖掘了客户的涉税业务需求，为事务所赢得了更多更大的市场资源。

二、贴切服务，专业解析，体现服务优势

要发挥事务所多年从事涉税专业服务的实践经验、专业优势，以专业取胜，帮助纳税人防范涉税风险、保护合法权益，取得市场中的有利地位。

案例：

某集团企业拟在内部开展国企混改、挂牌上市试点，根据证监会、国资委等有关部门的规定，为实现重组，聘请了专业服务机构，包括：投行（券商）、律师事务所、会计师事务所、评估师事务所。在工作了一段时间后，这些专业机构发现企业存在的涉税问题不解决好，后段的工作不能顺利展开。我们事务所得知这一消息后，主动上门联系。当时部分人士认为，根据有关规定，税务师事务所并不是政策规定的机构，也不需出具相关涉税鉴证报告，没有必要参与这一工作。我们认为，企业为实现重组，通过税务师专门的尽职调查，对企业前段的隐形的税务负债和今后的重组方案的合法税收策划提出咨询意见，有利于企业摸清家底，减少涉税成本，防范涉税法律风险，同时，有利于取得潜在客户的信任和青睐，防止产生纳税权属的争议。集团公司经过评估，采纳了事务所的意见，聘请事务所加入其中。虽然介入时间有些晚，但是事务所还是取得了骄人的成绩。在短时间内，在税务尽职调查报告的基础上，事务所通过对被审计企业纳税情况的健康检查，准确查明了企业的隐形税负，并进行了法律风险等级的判别，出具了相应的咨询报告；对企业以审计或评估值确认企业重组的依据，提出了涉税预警提示；对投行（券商）拟定的商务交易模式，根据税收政策进行定性分析和税种判断，提出涉税分析意见，并在此基础上，利用现有的鼓励重组的涉税优惠政策，对交易模式提出改进建议，为重组方案合法税收策划提供可靠依据。大家经过论证后认为，事务所出具的报告可信性度高，可行性强。

在此期间，投行、律师、审计师、评估师的工作，都直接或间接地得到了税务师的支持。这为企业重组规避了涉税风险，合法降低了涉税成本，提高了工作效率，受到混改领导小组的称赞或肯定。领导小组拟继续邀请事务所参与今后集团内的企业混改和挂牌上市工作。涉及重组（“混改”）挂牌上市的相关企业的领导也专此上门，与事务所另行签订了合作协议，为事务所继续开拓后续涉税专业服务业务打下了基础，开辟了新渠道、新市场。

三、贴现服务，多边互动，创新开拓市场

在企业改制、重组、融资、上市、走出去、引进来的过程中，税务问题已经成为很多企业的关切的问题。面对纳税人产生的大量税务咨询和诉求，税务师行业如果抓住了机遇，充分了解纳税人相关涉税服务诉求，积极提供税务业务支持，帮助其主动建立与税务机关、相关部门的沟通渠道，加强相关配套政策信息的收集、处理，就能帮助客户很好地解决涉税问题，从而占领涉税专业服务的高端市场。

案例：

2018年，市政协邀请事务所参与了关于“市直国企‘混改’涉税问题”的调查。通过调研，事务所针对前段天津市四个市直国企“混改”涉税情况，向市政协提供了《市直国企“混改”涉税问题改进》的提案，受到市政协、市政府领导及相关主管部门的高度重视和肯定。事务所撰写的《市直国企“混改”涉税问题改进调查报告》获得市政协2018年度优先专题调研二等奖，事务所领导被市发改委聘请为市国企改革专家委员会专家组成员。随后，事务所依据上述成果，分别向社会推出了国企混改涉税政策分析、商务模式改进、策划策略优选、法律风险防范等系列产品，供客户选择。截至目前，事务所收到了一些大型国企集团的邀请，分别开展了国企重组、“混改”涉税培训，挂牌上市涉税风险检测，企业改制重组方案涉税论证等专业服务，以创新模式开拓了国企重组、“混改”市场的直通车。某集团企业得知情况后，邀请事务所加入这家集团企业与某挂牌上市国企的改制重组方案的技术经济可行性论证，为该集团设计了涉税策划方案，并协助该集团在与主管税务机关交流沟通后全面实施，顺利完成企业重组工作。在该集团第二轮相关涉税问题的解决过程中，母、子公司的相关决策层领导专程登门拜访事务所，听取事务所的相关意见或涉税问题改进方案，收到了事半功倍的效果。

四、贴心服务，良性互动，发挥专业特长

从业务的专业性上来看，税务师行业在诸多的涉税专业服务机构中更具有专业优势和竞争力，在国家税务总局明确的八项涉税服务业务中的专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税审查四项业务里具有先天优势。如果税务师事务所进一步规范内部流程，加强与纳税人的良性互动，充分发挥优质、高效的涉税服务执业能力，调动行业内部优质资源，就会创造更大的业务发展空间。

案例：

有一个科技型集团客户，为了享受税收优惠政策，为以后上市打基础，拟与事务所签订整理账务、规范涉税事项的服务协议。事务所分析认为，该客户对税务专业服务需求远不止如此。为了挖掘涉税服务项目潜力，事务所一同从天津赶到北京客户那里，与客户交流沟通。知道事务所的来意后，集团决策层几位领导亲自到场，根据自身实际情况，向事务所提出了一些涉税疑难问题，要求事务所解惑。事务所现场给予解析，并提出解决方案，同时，根据集团发展潜力，事务所及时推出了该集团今后享受税收优惠规划目标及相关措施，受到该集团的赞扬。随后，该集团就企业现实的涉税管理事项征寻事务所的建议。事务所提出的涉税策划方案获得了决策层和专业部门和人员的高度认可，赢得了该集团的高度信任。几位领导当场提出了与事务所建立长期合作关系，并指定现场为其出谋划策的执业税务师为不可替代的项目经理，向该集团提供全天候、全方位涉税服务。该客户除了与事务所签订财税审计合同外，还与事务所另行拟定了项目随人走的长期涉税顾问的框架协议。目前，该集团与事务所合作已达四年之久，至今还在继续延伸。

五、贴意服务，齐抓共管，防范涉税风险

企业税务风险主要包括两方面，一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。与一般企业相比，大集团企业的税务风险通常不是来自于做假账或者简单的账面差错，而是更多地来源于相关治理层和管理层的纳税态度和观念不够正确、相关内部控制的缺失或不够健全、经营目标和经营环境异常压力等诸多方面，解决这些问题必须有新的思路和新的方法，这也为税务师行业提供了展现拳脚的机遇和空间。

案例：

某民营家族式大型集团企业，集加工制造、运输物流、国内国际贸易于一身，实行一条龙的管理模式。其产品种类较多、销售渠道点多面广、融资贸易过程复杂、关联交易调控多变，而管理人员大多来源于原村办企业和个体企业、习惯于农村经营模式，导致企业或部门之间交叉管理，财务管理政出多门，群龙无首；缺乏有效的调度方式和调控手段，经常出现涉税问题，导致涉税成本高、涉税法律风险不断。在自身运筹手段落后、掌控能力较差的情况下，通过有关渠道介绍，该集团专门建立税务总监岗位，邀请事务所派专员参与管理。事务所接手后，通过对集团内企业的涉税问题进行调查分析，取得了宝贵的第一手调研资料，对该集团过去的涉税案例进行法律风险分析，并整理汇编了《集团企业涉税问题处置案例分析》，书中收集生产方面的涉税问题解析方面的案例六个；收集集团内部商贸、物流企业涉税问题提示预警案例五个；收集集团企业融资、关联交易调研方案共十二个。通过这种方式，事务所一方面总结集团企业处理涉税问题方面的经验和教训；另一方面具体分析解剖了集团重点企业在涉税核算、涉税审核、危机处置方面的缺陷，随后提出了整改建议，供集团或企业决策层和相关管理部门参考，以在今后更好地回避或处置相关涉税问题。事务所随后还提出了整改建议，包括建立有关核算管理制度和调控措施以及应急预案，对企业须调整的涉税项目提供预警标准；提高财务管理人员对税收政策的理解水平和对涉税问题的分析、处置能力；指导相关部门分工确定税务职责、分类开展涉税核算、分步进行涉税管理、分项建立税务预警指标、分期开展涉税模拟评估，不定期检查各企业、部门或聘请专业机构检查相关交易模式的财税管理情况。通过上述措施的实施，我们为集团企业减少涉税损失260多万元。

六、结语

“物竞天择，适者生存”。笔者根据多年探索经验，先后为不同诉求的客户提供税务顾问、税收策划、高端专业培训、涉税风险检测、涉税争议解决、上市涉税方案改进、税务部门疑难案件分析、涉税检查现场观察、涉税检查沟通技巧培训等涉税专业服务。笔者的体会是，用专业赢得市场，用能力获得人心，用诚信开展服务，用效率获得生存，是税务师事务所实现高质量发展的必经之路。税务师行业要转变理念，加快转型升级，采用更加灵活、及时、高效、专业的作业方式，适应当前的发展环境。