中税协发布特别纳税调整——同期资料准备业务指引（试行）续

1. 概述

1.1 法规依据及文档目的

本文档根据《中华人民共和国企业所得税法》第六章、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第六章及国家税务总局公告2016年第42号文《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》中对关联交易同期资料准备的相关规定制作完成。

以上述法规为指导，在对受测关联交易信息及财务数据的收集和分析基础上，测定【客户简称】关联交易的转让定价安排与公平交易原则的拟合程度，并最终形成本文档，以保证【客户简称】能履行准备并提交关联交易同期资料的法定义务。

1.2限制和要求

本文档的分析以【客户简称】特定的事实和情况为基础，不应适用于【客户简称】以外的其他纳税人。并且【税务师事务所简称】在协助准备本文档时仅从与【客户简称】相关的问题角度出发，未计划或考虑将本文档提供给任何第三方使用。此外，本文档的结论也不适用于除【客户简称】以外的其他公司。除了事先取得【税务师事务所简称】的书面同意以外，【税务师事务所简称】不接受或承担因其他任何目的或通过其他任何途径由其他任何第三方在阅读本文档后产生的结果的义务、责任、职责。

本文档所含的分析和结论是在以下信息的基础上获得的：

管理层提供的信息，包括相关事实、财务和其他背景信息（包括法律协议和其他相关文件）及设想；

从公开渠道可获取的信息资源，包括（但不限于）由电子商业数据库提供商Bureau van Dijk（简称BvD）发布的OSIRIS数据库，公司官方网站和年报，以及提供行业和市场公开调研数据及分析的出版物；

  对中国所得税法、行政管理规章、公开发布的法规和条例的理解或阐述，以及其他在报告完成时已做出的指导文件。

依照惯例，【税务师事务所简称】未对上述信息的准确性进行独立审核，也未对管理层所提供的信息或假设以及从公共渠道取得的信息的准确性进行核实。但【税务师事务所简称】仍然认为建立在上述信息和假设基础之上的分析和结论是合理的。

本文档的分析意见及结论代表【税务师事务所简称】对中国现行相关法规的理解与诠释，但对中国税务机关不具有任何约束力。因此，本文档不能保证中国国家税务总局或者其他任何税务机关认同本文档中的分析和结论或是防止其提出必须进行转让定价调整的主张（或者修改主张）。同样，本文档不能保证【客户简称】和【集团全称】（以下简称“【集团简称】”）所属的其他任何关联公司或分支机构免于受到税务机关提出的转让定价调整或利息及税务罚款的处罚。

1.3 文档结构

【简单说明本文档结构】

2 企业概况

2.1 概述

【披露企业注册时间、经营年限、注册资本、经营范围、股权变动等信息】

2.2 组织结构

【披露企业各职能部门的设置、职责范围和雇员数量等】

2.3 管理架构

【披露企业各级管理层的汇报对象以及汇报对象主要办公所在地等】

2.4 业务描述

【披露企业所属行业的发展概况、产业政策、行业限制等影响企业和行业的主要经济和法律问题，主要竞争者等】

2.5 经营策略

【披露企业各部门、各环节的业务流程（比如产品研发、采购、生产、销售、管理、人事等环节），运营模式，价值贡献因素等】

2.6 财务数据

【披露企业不同类型业务及产品的收入、成本、费用及利润等】

2.7 其他业务

【披露涉及本企业或者对本企业产生影响的重组或者无形资产转让情况，以及对本企业的影响分析，如无此类情况，则无需赘述】

3 关联关系

3.1 关联方信息

【披露包括直接或者间接拥有企业股权的关联方，以及与企业发生交易的关联方，内容涵盖关联方名称、法定代表人、高级管理人员的构成情况、注册地址、实际经营地址，以及关联个人的姓名、国籍、居住地等情况等】

3.2 关联方税务信息

【披露上述关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠等】

3.3 关联关系变化

【披露本会计年度内，企业关联关系的变化情况】

4.关联交易

4.1关联交易概况

4.1.1关联交易描述和明细

【披露包括关联交易相关合同或者协议副本及其执行情况的说明，交易标的特性，关联交易的类型、参与方、时间、金额、结算货币、交易条件、贸易形式，以及关联交易与非关联交易业务的异同等】

4.1.2关联交易流程

【披露关联交易流程，包括关联交易的信息流、物流和资金流，与非关联交易业务流程的异同等】

4.1.3功能风险描述

【披露包括企业及其关联方在各类关联交易中执行的功能、承担的风险和使用的资产】

4.1.4交易定价影响要素

【披露关联交易涉及的无形资产及其影响，成本节约、市场溢价等地域特殊因素。地域特殊因素应从劳动力成本、环境成本、市场规模、市场竞争程度、消费者购买力、商品或者劳务的可替代性、政府管制等方面进行分析】

4.1.5关联交易数据

【披露包括各关联方、各类关联交易涉及的交易金额。分别披露关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润，不能直接归集的，按照合理比例划分，并说明该划分比例的依据（财务数据的拆分可参考本文附件一）】

4.2价值链分析

4.2.1企业集团业务流、物流和资金流

【披露企业集团业务流、物流和资金流，包括商品、劳务或者其他交易标的从设计、开发、生产制造、营销、销售、交货、结算、消费、售后服务、循环利用等各环节及其参与方】

4.2.2财务报表

【披露上述各环节参与方最近会计年度的财务报表】

4.2.3地域特殊因素

【披露地域特殊因素对企业创造价值贡献的计量及其归属】

4.2.4企业集团利润

【披露企业集团利润在全球价值链条中的分配原则和分配结果】

4.3对外投资

4.3.1对外投资基本信息

【披露企业对外投资项目的投资地区、金额、主营业务及战略规划】

4.3.2对外投资项目概况

【披露企业对外投资项目的股权结构、组织结构，高级管理员的雇佣方式，项目决策权限归属】

4.3.3对外投资项目数据

【披露企业对外投资项目的营运数据，如资产负债率、总资产周转率、资本收益率、净资产收益率等】

4.4关联股权转让

4.4.1股权转让概况

【披露企业股权转让背景、参与方、时间、价格、支付方式，以及影响股权转让的其他因素】

4.4.2股权转让标的相关信息

【披露股权转让标的所在地，出让方获取该股权的时间、方式和成本，股权收益等】

4.4.3其他信息

【披露尽职调查报告或资产评估报告等与股权转让相关的其他信息】

4.5关联劳务

4.5.1关联劳务概况

【披露劳务提供方和接受方，劳务的具体内容、特性、开展方式、定价原则、支付形式，以及劳务发生后各方受益情况等】

4.5.2劳务成本费用的归集

【披露劳务成本费用的归集方法、项目、金额、分配标准、计算过程及结果等】

4.5.3其他劳务交易

【披露企业及其所属企业集团与非关联方存在相同或者类似劳务交易的，还应当详细说明关联劳务与非关联劳务在定价原则和交易结果上的异同】

4.6预约定价安排和其他税收裁定

【披露与企业关联交易直接相关的，中国以外其他国家税务主管当局签订的预约定价安排和作出的其他税收裁定】

5. 可比性分析

【披露可比性分析考虑的因素（包括交易资产或劳务特性，交易各方功能、风险和资产，合同条款，经济环境，经营策略等），可比企业执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息，可比对象搜索方法、信息来源、选择条件及理由，所选取的内部或者外部可比非受控交易信息和可比企业的财务信息，可比数据的差异调整及理由等】

6 转让定价方法的选择和使用

【说明被测试方选择的理由、转让定价方法选择的理由（无论选择何种转让定价方法，均须说明企业对集团整体利润或者剩余利润所做的贡献），披露可比非关联交易价格或者利润的过程中所做的假设和判断，运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格或者利润，披露其他支持所选用转让定价方法的资料，分析说明企业关联交易定价是否符合独立交易原则】

附件一：XX年企业关联交易财务分析表

项       目 XX年合计

境外关

联交易 境内关

联交易 境外非

关联交易 境内非

关联交易 总计

（1）主营业务收入           

（2）主营业务成本           

（3）税金及附加           

（4）主营业务利润=(1)-(2)-(3)         

（5）主营业务利润率=(4)/(1)           

（6）销售费用          

（7）管理费用          

（8）息税前利润=(4)-(6)-(7)           

（9）息税前利润率=(8)/(1)           

(10)财务费用           

(11)营业利润=(8)-(10)          

(12)营业利润率=(11)/(1)          

(13)其他业务利润          

(14)投资收益           

项       目 XX年合计

境外关

联交易 境内关

联交易 境外非

关联交易 境内非

关联交易 总计

(15)补贴收入            

(16)营业外收入            

(17)营业外支出            

(18)利润总额=(11)+(13)+(14)+(15)+(16)-(17)            

(19)总利润率=(18)/(1)          

支付关联公司费用情况           

(20)支付境外关联公司劳务费          

(21)支付境内关联公司劳务费          

(22)支付境外关联公司技术使用费           

(23)支付境内关联公司技术使用费           

(24)支付境外关联公司系统使用费           

(25)支付境内关联公司系统使用费           

(26)支付境外关联公司其他费用          

(27)支付境内关联公司其他费用          

支付关联公司费用合计           

附件二：企业功能风险分析表

分类  调查项目  A企业  B1企业

一、研发 (一)核心技术研发  　 　

1 是否有关联企业代研发  

2 是否委托第三方代研发  

3 谁拥有研发所有权    

4 XXXX   

(二)生产和工艺设计    

1 在设计中有无自主能力  

2 谁设计产品  

3 技术归谁所有   

4 XXXX   

(三)包装和标签   

1 是否有关联企业代包装  

2 是否委托第三方代包装  

3 包装费用谁来负担    

4 XXXX   

(四)质量控制(研发）   

1 谁决定质量控制形式  

2 谁决定最终产品的质量标准和程序   

3 谁负责质量控制   

4 XXXX   

二、生产 (一)采购    

1 谁安排采购计划   

2 谁行使采购功能   

3 采购费用谁负担   

4 XXXX   

(二)生产设备和计划    

1 谁采购生产设备   

2 谁维修生产设备   

3 采购费用谁负担   

4 XXXX   

(三)质量控制 　 　

1 谁决定质量控制形式  

2 谁决定最终产品的质量标准和程序   

3 谁负责质量控制   

4 XXXX   

(四)存货（原材料）    

1 存货存放在哪个企业  

2 谁控制存货水平   

3 谁决定如何控制存货水平   

4 XXXX   

(五)运输（原材料）    

1 谁安排产品的运输    

2 谁支付运输费用   

3 谁承担运输风险   

三、营销 (一)营销策略  

1 谁进行市场调查   

2 谁制定营销策略   

3 谁具体负责营销   

4 谁承担营销风险   

(二)营销手段  

1 谁决定采用何种营销手段   

2 谁支付营销费用   

(三)商标和商誉   

1 商标和商誉的专利权归谁   

2 商标和商誉的使用权归谁   

3 有无商标商誉使用协议  

4 XXX    

四、销售和分销  (一)销售和分销   

1 谁制定销售计划   

2 销售费用谁承担   

3 产品关联销售给谁    

4 XXXX   

(二)存货（产成品）    

1 存货存放在哪个企业  

2 谁控制存货水平   

3 谁承担存货费用   

4 谁承担存货风险   

(三)运输(产成品）  

1 谁安排产品的运输    

2 谁支付运输费用   

3 谁承担运输风险   

(四)安装与售后服务    

1 谁提供售后服务   

2 谁承担服务费用   

3 谁承担风险  

五、管理和其他服务 (一)一般管理  

1 是否存在完整的管理功能   

2 是否承担管理费用    

3 是否承担管理风险    

(二)定价政策  

1 谁决定产品定价   

2 谁决定定价政策   

3 谁承担风险  

(三)融资    

1 向谁借款  

2 是否支付利息   

3 向谁贷款  

4  XXXX  

(四)人事    

1 是否向关联企业借调人员   

2 借调人员工资由谁支付  

3 是否提供或者接受培训  

4 培训费用谁承担   

(五)财产使用租赁   

1 有无财产租赁   

2 谁承担租赁费用   

3 谁承担风险  

A企业：【客户名称】

B1企业：关联公司

提示：如为“是”，打“√”；如为“不是”，则打“×”，如“不适用”，则直接填写“不适用”。

附件三：XX年度关联交易汇总表

序号  关联方名称 所在国  交易性质  XX年度交易金额

1 A公司  中国   

2 B公司  XX  

3 C公司  XX  

…        

合计 

附件四：可比公司财务数据

序 号 公司名称  国 家   营业利润/亏损（前一年度） 营业利润/亏损（前二年度） 营业利润/亏损（前三年度） 总收入

（前一年度）  总收入

（前二年度）  总收入

（前三年度）

1 A                

2 B                

3 C                

4 D                

5 E                

…                   

附件五：可比公司筛选表

序号  美国标准行业分类（US SIC）初级代码  公司名称  状态 排除理由

         理由1  理由2  理由3  理由4

1.       排除        

2     接受        

3.       排除        

4     排除        

…       排除        

附件三：同期资料——成本分摊协议特殊事项文档（参考文本）

敬启者：

按照《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的要求及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》的具体规定，本文档旨在对【客户全称】（以下简称“【客户简称】”）在xx年度的成本分摊是否符合独立交易原则进行论述和说明。

本文档是【客户简称】在【税务师事务所全称】（以下简称“【税务师事务所简称】”）的协助下撰写的，并应在主管税务机关规定的时间内报送本文档。

同时【客户全称】谨就本文档做出以下声明：

我们对本文档中涉及本公司之财务数据及经营信息的真实性、合法性和完整性承担责任。同时，本文档的各类分析和结论均真实反映了本公司与各关联方在XX年度的受测关联交易情况。

特此声明！

法人代表签章：                 企业盖章：

目录

1.  概述 713

1.1 法规依据及报告目的  713

1.2 限制和要求 713

1.3 文档结构  715

2.  基本情况  715

2.1 成本分摊协议 715

2.2 补充协议  715

3.  非参与方使用协议成果 715

4.  参与方加入/退出 715

5.  协议的变更/终止 716

6.  成本总额及构成 716

7.  参与方成本分摊 716

8.  协议预期收益&实际收益  716

9.  预期收益的计算 716

10. 结论 716

附件一：成本分摊协议（复印件）  717

附件二：补充协议及其他具体说明（复印件）  717

1.  概述

1.1法规依据及报告目的

本文档根据《中华人民共和国企业所得税法》第六章、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第六章及国家税务总局[2016]42号公告《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》中对关联交易同期资料准备的相关规定制作完成。

以上述法规为指导，在对受测关联交易信息及财务数据的收集和分析基础上，根据相关法规的要求披露各项受测关联交易的相关信息，对受测关联交易是否符合独立交易原则进行分析说明，并最终形成本文档，以保证【客户简称】能履行准备并提交关联交易同期资料的法定义务。

1.2 限制和要求

本文档的分析以【客户简称】特定的事实和情况为基础，不应适用于【客户简称】以外的其他纳税人。并且【税务师事务所简称】在协助准备本文档时仅从与【客户简称】相关的问题角度出发，未计划或考虑将本文档提供给任何第三方使用。此外，本文档的结论也不适用于除【客户简称】以外的其他公司。除了事先取得【税务师事务所简称】的书面同意以外，【税务师事务所简称】不接受或承担因其他任何目的或通过其他任何途径由其他任何第三方在阅读本文档后产生的结果的义务、责任、职责。

本文档所含的分析和结论是在以下信息的基础上获得的：

  管理层提供的信息，包括相关事实、财务和其他背景信息（包括法律协议和其他相关文件）及设想；

  从公开渠道可获取的信息资源；

  对中国所得税法、行政管理规章、公开发布的法规和条例的理解或阐述，以及其他在报告完成时已做出的指导文件。

依照惯例，【税务师事务所简称】未对上述信息的准确性进行独立审核，也未对管理层所提供的信息或假设以及从公共渠道取得的信息的准确性进行核实。但【税务师事务所简称】仍然认为建立在上述信息和假设基础之上的分析和结论是合理的。

本文档的分析意见及结论代表【税务师事务所简称】对中国现行相关法规的理解与诠释，但对中国税务机关不具有任何约束力。因此，本文档不能保证中国国家税务总局或者其他任何税务机关认同本文档中的分析和结论或是防止其提出必须进行转让定价调整的主张（或者修改主张）。同样，本文档不能保证【客户简称】和客户集团所属的其他任何关联公司或分支机构免于受到税务机关提出的转让定价调整或利息及税务罚款的处罚。

1.3 文档结构

【简述本文档的结构及每一部分的基本内容。】

2.基本情况

2.1成本分摊协议

披露成本分摊协议签订方、协议签订的时间，成本分摊协议所涉及事项。（详见附件一 成本分摊协议副本（复印件））

2.2补充协议

披露补充协议签订方、签订时间，成本分摊协议所涉及的事项。（详见附件二 补充协议及其他具体说明（复印件））

3.非参与方使用协议成果

披露非参与方使用协议成果的情况、支付的金额和形式，以及支付金额在参与方之间的分配方式。

4.参与方加入/退出

披露本年度成本分摊协议的参与方加入或者退出的情况，包括加入或者退出的参与方名称、所在国家和关联关系，加入支付或者退出补偿的金额及形式。

5.协议的变更/终止

披露成本分摊协议的变更或者终止情况，包括变更或者终止的原因、对已形成协议成果的处理或者分配。

6.成本总额及构成

披露本年度按照成本分摊协议发生的成本总额及构成情况。

7.参与方成本分摊

披露本年度各参与方成本分摊的情况，包括成本支付的金额、形式和对象，作出补偿或者接受补偿支付的金额、形式和对象。

8.协议预期收益&实际收益

披露本年度协议预期收益与实际收益的比较以及由此作出的调整。

9.预期收益的计算

披露预期收益计量参数的选取、计算方法以及改变的理由。

10.结论

【对受测企业成本分摊情况及分析结果等进行总结，说明受测企业的成本分摊符合独立交易原则的结论。】

如：综上，【客户简称】与其关联方共同开发、受让无形资产（或者共同提供、接受劳务）发生的成本，均按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，且在计算应纳税所得额时按照独立交易原则进行分摊。

附件一：成本分摊协议副本（复印件）

附件二：补充协议及其他具体说明（复印件）

附件四：同期资料——资本弱化特殊事项文档（参考文本）

敬启者：

按照《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的要求及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》的具体规定，本文档旨在对【客户全称】（以下简称“【客户简称】”）在xx年度从其关联方接受的债权性投资是否符合独立交易原则进行评估论述和分析说明。

本文档是【客户简称】在【税务师事务所全称】（以下简称“【税务师事务所简称】”）的协助下撰写的，并应在主管税务机关规定的时间内报送本文档。

同时【客户全称】谨就本文档做出以下声明：

我们对本文档中涉及本公司之财务数据及经营信息的真实性、合法性和完整性承担责任。同时，本文档的各类分析和结论均真实反映了本公司与各关联方在XX年度的受测关联交易情况。

特此声明！

法人代表签章： 

企业盖章：

目录

1. 概述  720

1.1 法规依据及报告目的  720

1.2 限制和要求  720

1.3 文档结构  721

2.公司概况 722

3.融资结构及举债能力和偿债能力分析 722

3.1集团融资结构情况  722

3.2集团及企业举债能力和偿债能力分析 722

4.关联融资情况  722

5.关联融资符合独立交易原则的分析说明 723

6.结论 723

1. 概述

   1.1 法规依据及报告目的

本文档根据《中华人民共和国企业所得税法》第六章、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第六章及国家税务总局[2016]42号公告《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》中对关联交易同期资料准备的相关规定制作完成。

以上述法规为指导，在对受测关联交易信息及财务数据的收集和分析基础上，根据相关法规的要求披露各项受测关联交易的相关信息，对受测关联交易是否符合独立交易原则进行分析说明，并最终形成本文档，以保证【客户简称】能履行准备并提交关联交易同期资料的法定义务。

   1.2 限制和要求

本文档之分析以【客户简称】特定的事实和情况为基础，不应适用于【客户简称】以外的其他纳税人。并且【税务师事务所简称】在协助准备本文档时仅从与【客户简称】相关的问题角度出发，未计划或考虑将本文档提供给任何第三方使用。此外，本文档的结论也不适用于除【客户简称】以外的其他公司。除了事先取得【税务师事务所简称】的书面同意以外，【税务师事务所简称】不接受或承担因其他任何目的或通过其他任何途径由其他任何第三方在阅读本文档后产生的结果的义务、责任、职责。

本文档所含的分析和结论是在以下信息的基础上获得的：

  管理层提供的信息，包括相关事实、财务和其他背景信息（包括法律协议和其他相关文件）及设想；

  从公开渠道可获取的信息资源；

  对中国所得税法、行政管理规章、公开发布的法规和条例的理解或阐述，以及其他在报告完成时已做出的指导文件。

依照惯例，【税务师事务所简称】未对上述信息的准确性进行独立审核，也未对管理层所提供的信息或假设以及从公共渠道取得的信息的准确性进行核实。但【税务师事务所简称】仍然认为建立在上述信息和假设基础之上的分析和结论是合理的。

本文档的分析意见及结论代表【税务师事务所简称】对中国现行相关法规的理解与诠释，但对中国税务机关不具有任何约束力。因此，本文档不能保证中国国家税务总局或者其他任何税务机关认同本文档中的分析和结论或是防止其提出必须进行转让定价调整的主张（或者修改主张）。同样，本文档不能保证【客户简称】和客户集团所属的其他任何关联公司或分支机构免于受到税务机关提出的转让定价调整或利息及税务罚款的处罚。

 1.3 文档结构

【简述本文档的结构及每一部分的基本内容。】

2.公司概况

【主要对企业及集团现况、股权架构、业务内容、行业情况、受测关联交易情况等进行简要描述。】

3.融资结构及举债能力和偿债能力分析

3.1集团融资结构情况

【披露企业集团内部各关联方之间的融资安排以及与非关联方的主要融资安排。】

3.2集团及企业举债能力和偿债能力分析

【对举债能力和偿债能力进行分析时，可运用长期偿债能力相关指标、短期偿债能力相关指标，并结合企业信用状况、行业状况、发展前景等因素综合分析说明。】

4.关联融资情况

【对企业关联融资情况及相关信息进行披露，包括不限于以下方面：

（1）关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况。

（2）关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件。

（3）非关联方是否能够并且愿意接受上述融资条件、融资金额及利率。

（4）企业为取得债权性投资而提供的抵押品情况及条件。

（5）担保人状况及担保条件。

（6）可转换公司债券的转换条件。

（7）企业注册资本等权益投资的变动情况说明。

（8）同类同期贷款的利率情况及融资条件。

（9）其他相关信息。】

5.关联融资符合独立交易原则的分析说明

【结合受测企业关联融资情况，运用比较分析等方法分析说明受测关联融资符合独立交易原则的理由与依据。】

6.结论

【对受测企业融资情况及分析结果等进行总结，说明受测企业的关联融资符合独立交易原则的结论。】

附件五：同期资料准备委托协议（参考文本）

索引号：

委托协议采集编号：

甲方（委托方）：

甲方统一社会信用代码：

乙方（受托方）：

乙方统一社会信用代码：

根据《中华人民共和国合同法》和相关法律、法规、规章的规定，甲乙双方遵循自愿、公平、诚实信用的原则，就甲方委托乙方提供关联交易同期资料准备服务相关事宜达成一致，签订本协议。

一、委托事项

甲方委托乙方提供____年度的关联交易同期资料准备服务，具体包括：主体文档、本地文档、资本弱化特殊事项文档、成本分摊协议文档（根据具体情况删减）。

二、具体服务内容

甲方委托乙方就以下具体服务内容提供服务：

(一)收集和了解相关数据信息

1.制作资料清单、调查问卷，收集和了解与委托事项相关的数据及信息；

2.必要时，与甲方管理层及相关人员座谈，进一步了解甲方及甲方集团的组织架构、整体经营以及关联交易等情况。

(二)  整理和分析相关数据信息

根据各类文档披露要求，制定相应的审核程序，对信息数据进行分析。

(三)  形成____年度同期资料文档

1.根据甲方关联交易情况和分析结果，形成同期资料文档；

2.同期资料文档提交甲方后,甲方可以要求乙方以会议面谈（仅限一次）形式阐述及讨论文档的内容。（如需要）

三、甲方的权利和义务

(一)甲方的权利

1.按协议约定，接收委托服务成果。

2.甲方有权随时向乙方了解委托事项的进展情况，监督乙方办理委托事项，或提出不违反法律、行政法规的建议。

3.审查乙方为本协议编制的各种文件，并提出意见。

4.建议乙方更换其不称职的委托服务人员。

5.本协议履行期间，由于乙方不履行协议约定的内容，给甲方造成损失或影响工作正常进行的，甲方有权终止本协议，并依法向乙方追索经济赔偿，直至追究法律责任。

6.甲方拥有的其他权利：____。

(二)甲方的义务

1.遵守有关法律、法规和规章。

2.按本协议的约定支付服务费。

3.应按协议规定配合乙方开展同期资料准备业务，及时组织相关人员向乙方介绍甲方基本情况、关联交易情况等。

4.及时提供乙方认为需要的财务、税务资料以及其他有关的资料。

5.向乙方提供完成同期资料准备业务所需的财务、税务及其他有关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性、准确性负责。

6.甲方的其他义务：____。

四、乙方的权利和义务

(一)  乙方的权利

1.  按本协议约定收取委托服务费。

2.  当甲方提供的资料不足或不明确时，有权要求甲方补足资料或作出明确说明、答复。

3.  拒绝甲方提出的违反法律、行政法规的要求，并向甲方作出解释。

4.  有权要求甲方对开展同期资料准备工作提供必要的协助。

5.  在有关法律、法规和规章规定的范围内，依据本协议约定开展工作。

(二)  乙方的义务

1.  在____年____月____日之前向甲方提交____年度的关联交易同期资料准备文档；

2.  遵守职业道德相关规范，严格为甲方保守商业机密。除非法律或有管辖权的法院、仲裁机构或行政主管机关明确要求，在任何情况下不得向第三方披露或说明本合同项下甲方所提供的任何资料和文件，即使本合同终止或委托事项完成，乙方仍然应承担保密责任；

3.  未经甲方同意，乙方不得分包或转让本协议的任何权利和义务。

4.  乙方应尽的其他义务：____。

五、委托费用的约定

(一)按照有关规定，完成本次委托业务服务费用（不含税）为人民币（大写）____元（￥____） 。

(二)甲方承担乙方在执行本次委托业务时发生的代垫费用，包括增值税和实际发生的差旅费、交通费、差旅费、食宿费、长途电话费等。这些代垫费用由乙方在收取服务费用时一并如实收取，甲方可以要求乙方提供费用清单明细。所有差旅安排和预算应当事先获得甲方书面同意。

(三)在协议签订之日起____日内，甲方支付服务费用总额的____%；在收到乙方提交的正式文档、发票及收费通知书后____日内支付剩余服务费用及代垫费用。

(四)由于无法预见的原因，导致乙方从事本委托事项完成的实际时间较本合同签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本合同第五条第  1项所述业务服务费用总额。

(五)由于无法预见的原因，导致乙方人员抵达甲方工作现场后，本合同项目不再进行，甲方不得要求退还预付的业务费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场审核工作之后，甲方应另行向乙方支付人民币____元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起____日内支付。

六、文档的出具和使用

(一)  乙方应当按照国家发布的相关执业规范所规定的格式和类型，出具真实、合法的同期资料文档。

(二)  乙方向甲方出具同期资料文档一式____份。

(三)  甲方不得修改或删节乙方出具的同期资料文档；不得修改或删除重要的数据、重要的附件和所作的重要说明。

七、保密

乙方对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密应严加保密。除非行业协会执业准则或相关法规另有规定，或经甲方同意，乙方不得将其知悉的商业秘密及甲方提供的资料对外泄露。

八、协议变更与违约责任

(一)本协议一方要求变更或解除协议时，除法律、行政法规另有规定或本协议另有约定外，应与对方协商一致并达成书面协议。

(二)乙方未能履行本协议任一项义务的，均构成违约，应当支付违约金；因乙方原因致使甲方未能按期完成同期文档报送工作的，应当将已收取的代理服务费全额退还甲方，并应赔偿甲方的其他损失。

九、法律适用和争议解决

(一)  本协议适用中华人民共和国法律。

(二)  所有因本协议引起的或与本协议有关的任何争议将通过双方友好协商解决。如果双方不能通过友好协商解决争议，则双方均可提交仲裁委员会进行仲裁或者向有管辖权的人民法院起诉。

十、其他

(一)  本协议未尽事宜，由双方共同协商解决。

(二)  本协议自双方签字盖章之日起生效，至双方履行完成约定事项之日止。

(三)  本协议一式____份，甲方____份，乙方____份，具有同等法律效力。

(四)  附件为本合同不可分割的部分。若附件与合同正文有任何不一致，以合同正文为准。

(五)  本合同附件为：

甲方: （盖章）              乙方: （盖章）

法人（授权）代表签字：      法人（授权）代表签字：

地址：                       地址：

日期：                       日期