安徽省审计厅关于实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知

文章来源：安徽省审计厅发表时间：2013-10-18 11:02打印字号：中

省经济责任审计局，厅机关各处室、厅属各单位：

为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月正式发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称“内部控制规范”），自2014年1月1日起施行。现就我厅实施内部控制规范提出如下要求，请一并遵照执行。

　　一、提高认识，增强实施内部控制规范的自觉性

　　内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。实施内部控制规范，建立完善的内部控制制度，对于建立健全权力运行的制约和监督体系，减少自由裁量权的空间和余地，用制度来限制权力的滥用，具有重要的促进作用，有利于推动建立廉洁高效的长效机制。实施内部控制规范，通过梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险应对策略，完善内部管理制度，有利于提高行政事业单位内部管理水平。实施内部控制规范，加强对单位层面和业务层面的内部控制，确保财务记录、财务报告信息和其它管理信息的及时、可靠、完整，强化对绩效的考核和监督，有利于实现财政财务管理的规范化、科学化和信息化，提升财政财务管理水平，提高财政资金的使用效益。审计机关肩负维护国家财政经济秩序、提高财政资金使用效益、促进廉政建设、保障国民经济和社会健康发展的重要使命，应当充分认识实施好内部控制规范的重要性，抓好内部控制和自身建设，更好地履行审计监督职责。

　　二、强化学习，准确把握内部控制规范的内在要求

　　要加强对内部控制规范的学习，吃透精神，领会实质，准确把握其内涵和要点。

　　（一）制衡是实施内部控制的根本。实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。着重在四个方面形成制衡机制：一是建立议事决策机制，实现民主决策、科学决策；二是规定不相容岗位相互分离、内部授权审批和强化评价与监督；三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，形成管控合力；四是建立关键岗位工作人员的培训、教育、评价和轮岗等机制。

　　（二）关口前移是实施内部控制的重点。健全和完善内部控制制度，将管控的关口前移，对业务管理活动的市场风险、操作风险、法律风险等进行事前的防范、事中的控制、事后的监督和纠正，及时堵塞制度漏洞，消除管理隐患。

　　（三）领导重视是实施内部控制的关键。单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。各级、各层次领导应当带头树立起风险防范的意识，进一步增强责任感和使命感，营造起良好的内部控制氛围，确保内部控制规范实施工作顺利推进。

　　（四）信息化是实施内部控制的保障。内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合，需要信息系统的支撑。应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制，将内部控制嵌入信息系统之中，实现内部控制的程序化和常态化，提升管控效能。

　　三、细化措施，扎实做好内部控制规范的实施工作

　　内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务。要将落实内部控制规范作为当前和今后一个时期的重要工作，细化措施，抓实抓好。

　　（一）加强组织领导。厅机关成立由全体厅领导组成的贯彻落实内部控制规范工作领导小组，戴克柱厅长任组长。领导小组下设办公室，成员由办公室、综合法规处、审理处、人教处、监察室、信息办、机关服务中心主要负责同志组成。办公室会同监察室牵头负责组织协调厅机关内部控制工作。厅属单位相应建立组织领导机制。

　　（二）抓好重要环节。要按照内部控制规范的统一要求，结合审计厅自身经济活动的特点，重点关注重要经济活动和经济活动中的重大风险。同时，抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价等重要环节，把内部控制规范的各项制度和要求严格落实到位。

　　（三）强化协调配合。内部控制建设是一项复杂的系统工程，涉及到预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同、内外监督等各项经济活动，需要单位内部的各有关部门和岗位加强沟通、相互协调，形成联动机制。厅机关各处室单位应当加强沟通、协调和配合，齐抓共管，形成合力，共同做好内部控制规范的贯彻落实工作。

　　（四）建立长效机制。要结合业务和管理的特点，按照全面性、重要性、制衡性、适应性的原则，建立健全经济活动风险定期评估机制、议事决策机制、关键岗位责任制，完善预决算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同控制、内部监督等控制体系，努力形成规范内部控制、提高管理水平、加强风险防控的长效机制。

四、加强监督，确保内部控制规范落到实处

办公室、监察室应当定期或不定期检查内部管理制度和机制的建立与执行、内部控制关键岗位及人员的设置等情况，评估内部控制的有效性，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。同时，将内部控制制度建立及实施情况列为内部审计等日常监督机构的必审必查内容。对内部控制方面存在的问题，有关处室单位应当高度重视，及时提出改进措施，限期整改落实到位。

安徽省审计厅

2013年10月9日

财政部关于印发《行政事业单位内部

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